Как законно уменьшить сумму НДС?

Налог на добавленную стоимость занимает лидирующие позиции в списке налоговых поступлений бюджета РФ. Фактически у него второе место после НДПИ. Любой собственник бизнеса стремится к минимизации затрат, даже если это платежи в бюджет. В этой статье мы рассмотрим законные методы снижения налоговой нагрузки в части уплаты НДС.

А нужна ли оптимизация?

НДС — косвенный налог. Если коротко, то он рассчитывается по следующей формуле:

Сумма к уплате = Исходящий НДС — Входящий НДС

Далеко не всегда применение специального режима налогообложения будет приятно партнерам организации. Некоторым станет невыгодно работать, если нет возможности взять в зачет входящий НДС. Именно поэтому, если организация работает с крупными компаниями, то ей в долгосрочной перспективе выгоднее заплатить НДС, нежели потерять несколько больших клиентов.

Кроме этого если компания имеет большое количество входного НДС, который можно принять к зачету, ей будет выгоднее уплачивать этот НДС. Если же бизнес работает в разных направлениях, одни из которых подлежат обложению налогом на добавленную стоимость, а другие — нет, то придется вести раздельный учет. Это может стоить больше, чем экономия на НДС.

Именно поэтому прежде чем выбрать схему оптимизации налогообложения, нужно взвесить все “за” и “против”. А лучше обратится к грамотным специалистам. Наши сотрудники готовы просчитать режимы налогообложения для конкретной фирмы и разъяснить особенности работы в зависимости от выбранного варианта. А еще мы предлагаем бухгалтерское обслуживание.

Не платим совсем

Это возможно на специальном режиме налогообложения, например, УСН. Он предполагает вместо нескольких налогов, в числе которых НДС, применять один по небольшой ставке. Нужно понимать, что низкая ставка налога на первый взгляд может нести в себе большие расходы для собственника за счет невозможности взять в зачет расходы и других аспектов. При этом каждый спецрежим имеет ряд условий, при соблюдении которых его применение вообще возможно.

Освобождены от НДС некоторые виды деятельности. Как правило, они подлежать лицензированию.

Можно не платить налог при выполнении следующих условий:

• с момента регистрации юридического лица прошло менее трех месяцев;
• выручка не превышает 2 млн. руб. за 3 предыдущих месяца;
• компания не продает подакцизные товары.

Чтобы воспользоваться льготами, нужно предоставить в налоговый орган по месту нахождения уведомление, выписку из книги продаж, из бухгалтерской отчетности. Сделать это нужно до 20 числа месяца, в котором организация уже не планирует уплачивать налог. Через год документы придется обновить.

Уплачиваем по льготным ставкам

Стандартная ставка составляет 20%. Но можно уплачивать НДС под 10% и 0%.

Основания для применения 10% перечислены в п.2 ст.164 НК РФ. Это может быть реализация детской одежды, лекарственных средств, продуктов питания.

Нулевая ставка предусматривает подачу деклараций, организацию сопутствующего документооборота, то есть полноценный учет НДС без его уплаты. Льгота предусмотрена п.1 ст. 164 НК РФ. Это экспортируемые товары, международные перевозки и другое.

Авансы

НДС взимается не только с выручки, но и с полученных авансов. Поэтому многие стремятся уплатить как можно больше авансов к концу квартала или месяца в зависимости от выбранного налогового периода. Получается цепочка из авансов, в которой конечный покупатель перечисляет средства поставщику, тот своему поставщику, а последний производителю. Заплатит НДС в этой цепочке тот, кто не отправит аванс дальше.

Агентские схемы

Возможно два варианта оптимизации:

• Договор комиссии. Согласно ему товар передается комиссионеру на реализацию. Схема позволяет уплачивать налог только после фактической реализации товара.
• Закупка и продажа через посредника или агента, который применяет УСН. Агент от имени покупателя (принципала) и за его средства приобретает товар у поставщика без НДС. Посредник при этом может выставить счет-фактуру покупателю уже с НДС. У юридического лица появляется входной налог, который можно принять к зачету.

При применении обеих схем стоит помнить о последствиях. Налоговые органы могут посчитать, что основная цель совершения данной хозяйственной операции — минимизация сумм налогов к уплате. И вся экономия будет сведена на нет.

Работа на экспорт

Чем больше доля продаж на экспорт, тем меньше организация платит НДС. Происходит это по той причине, что согласно п.п.1 п.1 ст. 164 НК РФ экспортные операции облагаются по ставке 0%.

Есть ли риск в минимизации НДС?

Любая из приведенных ниже схем должна быть тщательно продумана. Важно оценить все риски, которые могут возникнуть в процессе ее применения. В данной статье перечислены только законные методы минимизации НДС к уплате, а также отсрочки платежа. Но важно понимать, что эти схемы нужно еще и правильно применить, собрав все нужные документы.

Наша компания оказывает комплексные услуги в области бухгалтерского и налогового учета.

По телефону +7 (965) 281-75-76 Вы можете записаться на консультацию со специалистом, который поможет выбрать систему налогообложения, расскажет, как в конкретно Вашем индивидуальном случае можно делать, а как нельзя. Работа с экспертами — это уверенность в правильности и законности совершаемых сделок.